全球最低税（Global Minimum Tax, GMT）（GloBE或OECD BEPS 2.0 Pillar 2）的到来迫在眉睫，随着韩国成为第一个实施经合组织新批准税制的国家，该税制将于2024年1月生效。
涵盖全球经济90%的137个国家签署了一项协议，强制执行15%的全球最低税率。预计全球将有约1万家企业受到影响，如果您的企业也在其中，现在是时候做好准备了。
全球最低税率（GMT）规则将迫使公司收集、分析和报告比以往更多的数据。该规定旨在使大公司（最终母公司合并财务报表中收入为7.5亿欧元的公司）更难通过将利润转移至较低税率管辖区来避税。
然而，这些法规（许多国家仍在制定国内法律以正式化这些规定）将带来许多合规挑战。对许多企业来说，其中最令人生畏的将是全球最低税（GMT）报告所需数据的管理。新立法要求公司扩大整个组织收集的数据范围，包括增加组织数据（如股票薪酬、养老金支出），并包括与支柱二相关的数据（如选举和结转）。随着对转型的关注度不断提高，为协助降低风险和提高效率，数据管理比以往任何时候都更重要。
什么是全球最低税（GMT）？
全球最低税（GMT）是国际商定并被个别司法管辖区接受的企业收入最低税率。每个国家都有资格分享该税收产生的收入。
这项举措由经济合作与发展组织（OECD）牵头，旨在避免国家税率方面的“竞次”。从本质上讲，目的是阻止跨国公司将税收转移到税率较低的国家。主要经济体希望确保在公司产生收入但没有实体存在的国家对公司收入征税——近年来，随着世界经济数字化这一问题已日益加剧。
如果您的公司有国际业务，收入超过7.5亿欧元，在跨国运营中的任何司法管辖区产生的收入低于全球最低税率，则需要支付“补充”税。如果收入超过200亿欧元，新规定也可能改变纳税地点，重新分配10%利润率以上的利润份额。
为什么数据如此重要？
数字化对企业的运营方式和税收方式产生了另一个重要影响：它提升了对数据的重视。税务专业人士非常清楚，向公司内部领导层提供及时、准确和详细的财务和税务数据的压力很大。政府也在向税务部门和公司施加更大的透明度压力。
现在，随着全球最低税（GMT）制度统一全球企业税收，它将进一步强化对税务团队的期望，要求他们提供前所未有的全球透明度，并提高报告要求。所有这些都依赖于数据支撑。
全球最低税还涉及各种税收规则（账面税、现金税、跨境和当地国家规则），这些规则的数据可能不同且格式不同（例如电子表格、电子邮件、ERP系统）。根据2022年汤森路透公司税务部门状况报告，税务改革被资深税务专业人士视为部门当前面临的首要挑战。全球最低税是一个很好的例子，说明改革可能给国际税收规划带来巨大挑战。
管理越来越多
现实情况是，遵守新规则意味着需要更频繁地（而不是连续地）从更多的业务领域、更精细、更快速地收集数据，以便定期进行税务计算和申报。
随着经合组织继续发布关于支柱二实施框架的详细指导意见（主要基于CbC数据，解决人们期待已久的安全港豁免指导意见，在合格的国内补充税（QDMTT）、子部分F/GILTI和其他支柱二税收之间排序规则），数据挑战的重要性以及对能够从大量不同系统和各种利益相关者收集全球数据的自动化系统的需求变得更加迫切。
总之，对于美国跨国公司，支柱二要求仔细协调全球税收规定的数据收集和计算，以及计算美国对外国来源收入（子部分F、GILIT、FTC）、CbC报告金额和支柱二税收，输入值和计算值必须在各种计算引擎之间来回传递。
所有这些都应在每个季度的税收准备金计算时处理，然后在每个国家的纳税申报表编制和提交时支付，以及在各国报告和全球信息申报表的信息申报表编制与提交期间完成（更不用说遵守STTR规则的未知要求）。
简而言之，如果没有正确的数据和/或计算引擎来进行任何一项计算，将导致季度末的税收准备金计算不完整。
实现适当数据治理的基础是集中来自不同系统和格式的数据，以创建一个单一的税务数据真实性来源，供跨解决方案使用。例如，集中的数据仓库可以减少在多个应用程序中准备数据和搜索准确税务数据的时间，并为税务专业人员提供更多时间来分析和战略性地思考复杂问题，如全球最低税（GMT）的影响。
用于全球最低税（GMT）分析的数据应来自“单一真实来源”，即所有数据都包含在一个数据集中，报告和披露（内部或外部）都是基于目的性数据：一致、全面、准确和最新。
做好冲击准备
距离实施日期还有不到一年的时间，这是一项艰巨的任务。没多长时间给您整理好数据。国际税务技术公司、汤森路透的技术合作伙伴Orbitax称之为“全球税收的巨变，导致近100年来前所未有的国际税收规则剧变。”
这就是为什么部署先进的技术工具来自动化和标准化工作流程并明确全球最低税（GMT）的影响是有意义的。
了解更多关于税务技术如何帮助公司满足全球最低税收要求的信息。
