关税是国际贸易的重要组成部分，它影响着经济的发展，也引发了许多争端。这篇文章将为您介绍关税的定义、运作方式以及关税的承担方，同时还会探讨美国当前的关税格局，包括近期的紧张局势，以及如何向客户和利益相关者传达关税的影响。
什么是关税？
关税是政府对从其他国家进口的商品和服务征收的税，由进口商缴纳。关税通常用于保护国内产业免受外国竞争、增加政府收入或解决贸易失衡问题。
纵观历史，关税一直以来的主要用途是为政府创造收入。尤其是在工业化初期，关税是国内新兴产业的保护伞，保护它们成长成熟，并能够在全球范围内竞争。关税通过减少对进口商品的依赖，帮助国内生产的商品保持自给自足和抵御外部经济压力。关税也是国家安全的战略工具，尤其是对国家基础设施或国防至关重要的安全方面。最近，特朗普政府利用关税，让美国回归保护主义战略的同时，试图以此威胁其他国家政府，可见关税政策并不总是与贸易和商业相关。
什么是从价关税？
从价关税是一种非常常见的关税类型，按进口商品价值的百分比计算。与按商品单位征收固定金额的从量关税不同，从价关税会根据产品价值而变化。例如，如果一个国家对进口电子产品征收10%的从价关税，则税额将占进口电子产品总价值的10%。随着商品价值的增加，这种关税对商品价格的影响会越来越大。
禁运与关税有何不同？
禁运和关税都是贸易限制措施，但它们的运作方式和影响各不相同。禁运是指完全或部分禁止与特定国家或特定商品进行贸易。与关税相比，禁运是一种更为严厉的贸易限制措施。禁运可能出于多种原因实施，包括政治、经济或安全方面的考虑。
Duty与Tariff的区别
虽然Duty 与Tariff都会被译作关税，但Duty是一个更广泛的术语，指对进出口货物征收的任何税费。Duty既可以包括Tariff（关税），也可以包括其他类型的税费，例如消费税、进口税和进口商品的增值税 (VAT)等。而Tariff则更常用于描述关税的税率或关税制度。
关税是如何运作的？
当政府征收关税时，进口商品的成本会增加，使其与国产替代品相比的竞争力下降。例如，美国对进口钢铁征收关税，以保护其国内钢铁行业免受廉价外国钢铁的冲击。这项措施旨在鼓励消费者和企业购买国产钢铁，从而支持本土的就业和产业。
关税的其他用途包括：
- 创收：为政府创造收入，可用于各种公共服务和基础设施项目。
- 就业保护：通过关税提高进口商品价格，可以帮助保护国内产业的就业岗位，否则这些产业可能会被更便宜的外国产品所取代。
- 国家安全：可用于保护对国家安全至关重要的产业，例如国防。
- 鼓励国内生产：进口商品成本上涨可以激励消费者和企业购买国产产品，从而促进当地经济发展。
什么是报复性关税？
报复性关税是指一国为回应另一国实施的关税或其他贸易限制而征收的税款。这些关税通常被用作经济报复形式，以解决一国认为的不公平贸易行为，或迫使另一国改变其政策。
这种反复的贸易战行为可能会迅速升温，扰乱全球贸易并造成经济不确定性。例如，美国于2018年首次对中国产品征收关税，促使中国采取相应措施，影响到农业、科技等各个行业。最近，特朗普政府宣布对加拿大和墨西哥等主要贸易伙伴，以及高科技和汽车等高度全球化的行业征收广泛而激进的关税。此类争端可能产生广泛影响，不仅会影响相关国家，还会影响更广泛的全球经济。
谁来支付关税？
最初，关税是由进口商向其货物进口国海关缴纳。然而，财务负担并不一定就此结束。当进口商因关税而面临更高的成本时，他们通常会将这些成本转嫁给消费者。这意味着进口商品的价格可能会上涨，使普通消费者负担更重。
生产商也无法免受关税的影响。他们可能会为了不增加消费者的负担，而选择承担这些额外成本，这可能会侵蚀他们的利润率，对中小企业来说尤其令人担忧。例如，从海外进口面料的服装制造商可能会选择承担关税以保持竞争力，但这可能会随着时间的推移损害他们的财务稳定性。
此外，原材料关税会对制造商产生重大影响。当钢铁、铝或化学品等刚需成本因关税而上涨时，制造商将面临更高的生产成本。这可能会削弱他们在国内和国际市场的竞争力。
为了应对这些挑战，企业可以通过官方渠道寻求关税豁免或减免。这一过程涉及多个方面，可能涉及游说、申请特定豁免或参与贸易谈判。
美国目前的关税情况是？
美国的关税形势错综复杂，也反映了美国的战略经济利益及其与全球贸易的关系。自2018年以来，美国根据1974年《贸易法》第301条对中国进口产品征收高额关税，并根据1962年《贸易扩展法》第232条对钢铁和铝产品征收高额关税。自特朗普总统第二任期执政以来，推出包括对等关税在内的一系列政策，反映关税战略的范围和力度正显著增强。
按价值计算，美国的进口商品约94%为工业品（非农业品）。美国目前对工业品维持2%的贸易加权平均进口关税。
关税的未来形势
在第二届特朗普政府的治下，美国关税格局正在迅速变化。在最近由汤森路透和SupplyChainBrain联合举办的线上研讨会上，电子商务贸易委员会首席执行官兼主任Marianne Rowden表示：“关税不再仅仅是一个贸易问题；它是（特朗普）总统在各种问题上对其他国家施加影响力的工具。”
汤森路透高级产品营销经理Andrew Moxon补充表示：“这不仅仅是美国新一任政府的行动，还有各方的反馈。这不会是单边行动，因此增加了量子级别的复杂性。这可会变得多么复杂？”税务和贸易专业人士应密切关注关税的最新动态，以便告知客户和企业。
如何向客户传达关税的影响
税务专业人士在帮助客户了解关税对其业务和财务规划的影响，发挥着至关重要的作用。以下是一些向客户、内部利益相关者和公司领导层传达关税重要性的有效方法：
1. 解释直接财务影响
- 成本增加：强调关税如何增加进口商品的成本，从而直接影响客户的盈利。
- 价格调整：讨论这些增加的成本如何转嫁给消费者，从而可能影响销售和市场竞争力。
- 关税优化：讨论如何利用美国对外贸易区 (FTZ) 计划或世界各地的自由贸易协定 (FTA) 等关税节省计划来节省成本。
2. 讨论间接经济影响
- 供应链中断：解释关税如何扰乱供应链，导致延误和运营成本增加。
3. 重点介绍政府收入和财政政策
- 财政影响：解释关税带来的政府收入如何影响政府支出和税收政策，这可能会间接影响企业的业务。
4. 提供实用建议
- 税务规划和风险管理：提供税务规划策略，以减轻关税的财务影响，例如优化库存管理和探索税收抵免或扣除。
5. 保持信息畅通并定期沟通
- 保持最新状态：确保您能够访问可靠且可搜索的全球贸易内容来源，这些内容来源每日更新。
- 让客户了解最新动态：让客户了解关税政策的变化及其潜在影响。
汤森路透ONESOURCE全球贸易内容解决方案，可以让您轻松掌握最新的全球贸易法规政策、信息、进出口和贸易数据等内容。通过清晰传达关税对财务、运营和战略影响，税务专业人士可以帮助客户和企业做出明智决策，并应对不断变化的全球贸易环境。
