国际税务规划正在经历巨大的变革。到2024年初，OECD的基于侵蚀基础和利润分享倡议的全球最低税收（GMT）制度将开始生效。根据这些新引入的“第二支柱”规则，营业收入超过7.5亿欧元的跨国公司将不论其利润何处被计提，都需要支付至少15％的最低税率。
为准备全球最低税收的时机正在逼近，许多税务部门在新的GMT法规生效之际正努力协调数据收集和工作流自动化。不遵守将使公司面临重大的财务、运营和声誉风险。
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根据汤森路透研究所2022年企业税务部门调查，超过三分之一（35％）的跨国公司税务专业人士表示，他们需要更有效的自动化技术和流程来应对GMT等监管变化。此外，该调查发现，57％的税务部门员工表示，他们感到自己没有足够的资源来应对他们面临的挑战。因此，确保拥有正确的技术能力和税务团队，以使合规流程尽可能简便高效，并避免风险管理制裁或处罚，是非常必要的。
什么是全球最低税收的要求和挑战？
- GMT在数据方面带来了几个合规性挑战，其中主要的挑战是整合业务更多领域的所有必要数据（包括人力资源信息等非财务数据），确保没有遗漏任何内容，并且数据是可访问、一致和可靠的，以便更频繁和准确地进行计算、内部报告和外部披露。
- 所有这些都反映在工作流程中，所以它们也必须符合目标。如果税务部门需要重新评估加载数据、应用税务规则、创建报告并根据要求披露信息的工作流程，这是一个很好的机会，可以确定在嵌入合规性方面可以进行流程改进的地方，以便以最小的中断或困难满足任何义务。
税务技术如何帮助税务部门遵守全球最低税收要求？
时间至关重要。实施的时间表是紧张的，变革是破坏性的，税务团队的负担也很重，因此税务部门需要采取明智的方法。自动化流程并将合规性自动融入工作流程的技术将节省时间，减少风险，最终使日益严峻的工作更加轻松。以下是技术有益的一些方式：
(1) 消除对GMT规则变化的监控需求 – GMT解决方案可以监控数百个司法辖区中相关税务规则的变化，并提醒税务部门注意可能影响其组织合规义务的任何变化。
(2) 集中数据收集和管理 – GMT税务解决方案允许公司在一个可操作格式的一个数据集中创建“单一的真相之源”，整合所有必要的数据（例如法律实体数据、试算平衡数据、计提数据）。一个中央数据源通过促进数据清理和收集流程，减少数据整理的需要，并允许为其他部门部署数据管理策略，从而为税务团队节省时间。
(3) 通过自动化税务计算减少错误 – 借助内置的计算规则，技术可以确定所有OECD第二支柱计算，包括过渡期安全港豁免、全球最低额外税金（包括合格的国内最低额外税金）、所得纳入规则、未征税付款规则和应税规则。
(4) 简化合规工作流程 – 技术可以提供端到端的工作流程，减少手动努力并降低错误的风险。例如，GMT软件可以自动准备并提交第二支柱表格给相关税务机构，并自动跟踪国家的截止日期。
(5) 通过云端连接数据和流程 – 基于云的技术允许通过API与第三方解决方案无缝集成，尤其是现有系统，如汤姆森路透的ONESOURCE税务计提系统，其中已经存在GMT目的所需的相当一部分数据。支持第三方Excel模板，例如自定义税务部门工作文件。
(6) 实现多年预测 – GMT软件可以帮助公司在长期内识别潜在的税务风险和机会。通过多年预测其税务状况，公司可以采取积极的步骤，确定未来全球最低税收规则变化的影响，并优化其税务状况。
汤森路透Orbitax国际税务平台（Orbitax GMT）为企业提供便利
汤森路透是Orbitax全球最低税收（Orbitax GMT）的第三方分销商，该解决方案涵盖了所有第二支柱规则，并持续实时更新数百个国家的法规。它自动化数据收集、税务计算、报告和税务表格生成，简化数据管理，执行风险评估，并促进预测。它还允许团队创建自己的自定义工作流程，以确保全球合规性。
Orbitax全球最低税收（Orbitax GMT）还与企业现有系统集成，其中已经存在一部分所需的GMT数据，包括汤森路透的ONESOURCE直接税税项拨备系统。通过这种方式，它可以保留现有技术投资的价值。
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